工程财务决算审计篇（1）

一、前言

随着我国国民经济的快速发展，各地工程建设项目都在如火如荼地开展，这些工程的建设涉及到很多部门，工程复杂。当工程快要竣工时，财务决算审计方面就会存在很多问题，比如审计需要的资料不完全，会计核算不够规范，这样难以满足财务决算审计的要求等诸多问题，这样使得竣工财务决算审计工作进度缓慢，效率低下。由此可见，做好工程竣工财务决算审计工作就显得尤为重要。

二、工程竣工财务决算资料务必要完整

工程竣工财务决算审计的资料通常较多，包括与工程项目有关的审批手续、概算、资金、合同等诸多方面的资料。具体而言，工程竣工财务决算资料主要包括：

（一）工程是否可行的研究报告，工程的初步设计，需要的资金、设备等；

（二）工程每次审计的财务报表，工程竣工财务决算报表；

（三）工程项目涉及到的图纸，以及图纸的会审情况；

（四）工程中设计改变的情况的记录；

（五）工程需要的相关材料设备等一些的采购，出入库资料；

（六）工程如果存在停工、复工，那么就需要报告资料；

（七）与工程施工方面有关的费用记录资料；

（八）工程涉及到的承包商需要相关的合同和协议书；

（九）工程中财务会计报表等一些会计资料；

（十）项目财产移交清单；

（十一）工程中涉及到的材料，设备等的增加减少的批复资料；

（十二）工程投标价与结算价报表；

（十三）工程需要的资金审核报告和资金定案表；

（十四）关于招标的文件，以及中标的通知书等一些资料；

（十五）工程的施工图、竣工图等

（十六）工程竣工报告，竣工验收报告；

（十七）其他与竣工决算相关资料；

三、工程竣工财务决算审计的步骤

（一）收集竣工工程的相关资料，比如工程量，工程建设地点，资金的来源，承包商，开工竣工时间等。

（二）对工程涉及到的相关资料分类整理，然后进行审查。查看工程审批资料是否完整，承包商情况，各种资料是否齐全。

（三）审查工程相关的财务资料，并对资料进行归类整理保管好。涉及到审查的财务方面的资料有：工程是否有专门的银行账户，账户上每笔资金的记录；工程建设所报的资金方面是否符合真实性要求；资金工资支出是否有相关的凭据，凭据是否真实可靠；工程各种债权债务是不是真的，是否存在违法挪用资金等问题；工程的审查单位的制度和管理是否完善，是否执行了相关的规定；财务会计是否对相关资料装订好，并且专门保管好。

（四）对于工程资金的来源，以及使用情况严格审查，防止不合理的支出等情况。资金的去向是不是合理的，是不是因为工程建设需要而支出的。工程款是不是在规定的合同款内，是不是存在乱用的情况。

（五）审查工程款是否存在高估情况，工程在施工中的变更手续是否真实。有没有因为决策的问题导致资金的浪费，合同中工程款的支付，预付等情况。

（六）资产的交付情况，工程中使用的固定资产是否损失，流动资产、无形资产交接是否真实合法。

四、工程竣工财务决算审计时所需要注意的方面

要做好工程竣工财务决算审计工作，还有很多其他方面需要注意的。

（一）在审计前，首先要确定这项工程是否已经满足竣工财务决算审计的条件。比如：工程验收是否合格，工程竣工报告是否真实可靠等。

（二）审计中，对发现的问题都要有所依据，不能只凭主观的判断。对于出现的问题，收集相关资料，报告给相关的单位，听取他们的建议。

（三）审计人员必须具有专业的知识以及严谨的作风，只用这样才能保证审计结果的真实性，可靠性，专业性。不能随意安排人员进行审计。

（四）在审计中，审计人员要与被审计单位人员良好的沟通，是他们积极配合工作，这样能够是审计工作进行起来比较容易，也能得到比较多的资料，提高审计的效率。

（五）审计的目的就是要真实的反映工程情况，如果发现问题，审计机关一定要监督施工单位整改工程，解决问题。

（六）在审计中，审计的真实性，有一些需要了解的情况，没法送达审计，那么审计人员就要到达现场亲自审查，比如不动产等一些在工程中交付的资产是否真实，必须要掌握真实资料。工程竣工财务决算审查是工程竣工前的一个重要环节，只有提供的资料完整、真实才能保证审计的真实，才能完成工程竣工。

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